【執行業務所得 五類可減免】
正值5月報稅季,財政部高雄國稅局提醒,醫師、建築師、技師等執行業務者在報稅時,可注意自身是否適用五項減免措施,以有效節稅。
高雄國稅局表示,若執行業務者未依法辦理2023年結算申報、未依法設帳記載並保存憑證,或未能提供證明所得額的帳簿文據,就會採用財政部頒布的費用標準來計算。
正值5月報稅季,財政部高雄國稅局提醒,醫師、建築師、技師等執行業務者在報稅時,可注意自身是否適用五項減免措施,以有效節稅。
高雄國稅局表示,若執行業務者未依法辦理2023年結算申報、未依法設帳記載並保存憑證,或未能提供證明所得額的帳簿文據,就會採用財政部頒布的費用標準來計算。
民眾列舉保費扣除額,可達節稅效果,財政部台北國稅局官員提醒,列報時有三個關鍵,包含保險適用範圍、可列報上限、可列報親屬。
首先在保險適用範圍方面,財政部表示,申報綜所稅時,不少採用列舉扣除額的民眾會列報保險費來節稅,每年可用來節稅的保費包含人身保險、勞保、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險。
當夫妻離婚,應先就列報扶養子女免稅額進行書面協議,若納稅義務人與前配偶重複申報扶養子女免稅額時,國稅局將按監護登記、該年度同居天數及實際扶養事實順序查核認定。
財政部北區國稅局表示,納稅義務人於離婚後與前配偶重複申報扶養子女免稅額時,依財政部相關函釋規定規定,由國稅局依四種順序認定可列報該子女免稅額者。
稅單送達與否,攸關納稅人申請復查等行政救濟期限,財政部北區國稅局提醒,稅單寄存在郵局,在寄存日就產生送達效力,而非以領取日為準。
依《行政程序法》規定,寄存送達是指郵政機關送達文書時,若於應送達處沒有遇到應受送達人本人,也無受領文書之同居人、受雇人或應送達處所的接收郵件人員,就可將文書寄存送達地的郵政機關,並以寄存至郵局當日發生送達效力。
民眾申報綜所稅時,若有扶養5歲以下子女,父母可列報幼兒學前特別扣除額,每名子女12萬元。除了父母外,只要符合條件,可由祖父母或監護人列報該扣除額,意即隔代教養家庭也同樣能享節稅小確幸。
第一,父母均因死亡、失蹤、長期服刑或受宣告停止親權等情形,由實際負擔扶養義務的祖父母列報扶養5歲以下孫子女時,可申報減除孫子女幼兒學前特扣額。
公司合併後,合併前的各期虧損仍可用來扣除純益額,財政部北區國稅局提醒,合併後在計算盈虧互抵時,應按照合併後股權比率計算。
北區國稅局表示,依《企業併購法》規定,合併後存續或新設公司在辦理營所稅申報時,可將參與合併公司在合併前可扣除的各期虧損,按各公司股東合併後股權比率重新計算可扣除虧損金額,自虧損發生年度起十年內自當年度純益額中扣除。
5月報稅季,民眾若要申報長期照顧特別扣除額,依據不同適用對象,須檢附不同證明文件。針對適用資格有三個放寬,包含可聘僱外籍家庭看護工資格、納入團體家屋、入住機構期間死亡者不受入住90日限制。
為配合政府推動長照政策,適度減輕長照家庭負擔,納稅人、配偶或受扶養親屬若為符合長期照顧對象,在申報綜所稅時,每人每年可扣除長照特別扣除額12萬元,且依照適用對象不同,須檢附不同證明文件。
近來台股行情熱絡,除上市櫃公司股票交易外,許多投資人也會買賣未上市櫃公司股票,財政部高雄國稅局提醒,私人間直接買賣未上市櫃股票,仍須繳納證交稅,並由買方在當日代徵、次日繳納。
高雄國稅局表示,依《證券交易稅條例》規定,凡買賣有價證券,除各級政府發行債券外,應依法徵收證交稅。其中所指的「有價證券」,包含公司發行股票、公司債及經政府核准得公開募銷的其他有價證券。
5月報稅季來臨,國稅局、會計師提醒綜所稅納稅人,個人無論在列報扶養、各項扣除額等方面均應留意申報細節,以免因一時疏忽而遭到補稅,常見有七大NG樣態。
首先是浮報扶養子女免稅額。過去國稅局曾查獲,有民眾在報稅時,將他人子女偽報成自己的子女,這類案件都可透過財政部財政資訊中心所提供資料,來查出違章情形,恐遭到補稅加罰。除這類故意違規,也有可能不小心忽略扶養子女適用要件,或是離婚夫妻重複列報扶養子女,在申報綜所稅時都要特別注意。
囤房稅2.0將於今年7月實施、明年5月開徵,財政部正如火如荼規劃子法。囤房稅2.0能否順利上路,還有兩大關卡要過,分別是財政部四大子法、22縣市房屋稅自治條例修法進度。
囤房稅2.0有四大重要子法,其中又以囤房稅參考基準最為重要,這項子法規範六都非自住住家用房屋稅率3.2%起跳,非六都則是2.6%;單一自住適用1%優惠稅率,並排除豪宅。這項子法已於今年4月發布,順利趕上進度。
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